| |
Дата розміщення: 21.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36243519 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4236, 18.12.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв, керiвництву ПАТ«ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
та
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
За 2013 рiк,який закiнчився 31.12.2013 року
(код за ЄДРПОУ 00727038)
мiсто Вiнниця
2014 рiк
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
«ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
Скорочене найменування ПАТ «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 00727038
Органiзацiйно – правова форма господарювання 230- Акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження Вiнницька обл., м.Вiнниця, вул. Некрасова, 81
Дата державної реєстрацiї Виконавчий комiтет Вiнницької мiської ради, 30.10.1997 р.
Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Вiнницької мiської ради
Основнi види дiяльностi 52.10 - складське господарство
Банкiвськi реквiзити р/р 26003132423 ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" м.Київ, м.Вiнниця, МФО 380805
ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО, ЩО СКЛАЛО АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ)
Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС»
Скорочена назва ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС»
код ЄДРПОУ 36243519
Мiсцезнаходження 21018 м. Вiнниця, площа Гагарiна, буд.2, оф. 104.
Тел.. (0432) 55-08-03, 55-08-20
Сертифiкат директора Серiя А – № 004227 вiд 19 травня 2000року
Дiйсний до 19 травня 2019 року
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв Аудиторської палати України № 4236 вiд 18.12.2008 року
Дiйсне до 31.10.2018 року
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Договiр № 100/13– А вiд 23.12.2013 року
Перевiрку розпочато 05.03.2014
Закiнчено перевiрку 03.04.2014
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
На пiдставi зазначеного договору проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» станом на 31.12.2013 року.
Аудиторську перевiрку здiйснено вiдповiдно до:
- вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" вiд 22 квiтня 1993 року №3125-ХII;
- Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi за текстом - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Українi в якостi нацiональних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора";
- "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї цiнних паперiв та фондового ринку (далi за текстом - НКЦПФР) №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України за №1358/20096 вiд 28.11.2011.
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) надається в Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та Фондового ринку.
ВИСНОВОК (ЗВIТ)
ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ВСТУП
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» за 2013 рiк, що додається, яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо складання фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» станом на 31.12.2013 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ УКРАЇНИ
Опис аудиторської перевiрки
Аудитором проведено аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ», що включає: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), Звiт про власний капiтал, текстовi примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк, за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року з метою визначення чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi за рiк, що минув, станом на 31 грудня 2013 року.
Аудит було здiйснено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема до МСА 700, 705, 706, “Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)”, затвердженого Рiшенням ДКЦПФР України за N 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096, та дiючого законодавства України (законiв України “Про аудиторську дiяльнiсть ”, “Про цiннi папери i фондовий ринок ”, “Цивiльного кодексу ”.)
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року була складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Опис важливих аспектiв облiкової полiтики
Основа пiдготовки фiнансової звiтностi
Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi.
Безперервнiсть дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає здатнiсть пiдприємства реалiзовувати свої активи i виконувати свої зобов'язання в ходi звичайної дiяльностi.
Прийнятнiсть обраних облiкових полiтик та адекватнiсть розкриттiв у фiнансової звiтностi
Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною, та вiдповiдає законодавчим i нормативним вимогам постановки бухгалтерського облiку.
Пiдприємство дотримується та веде облiк згiдно обраної облiкової полiтики акцiонерного товариства.
I. РОЗКРИТТЯ НФОРМАЦIЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ
1. АКТИВИ ПIДПРИЄМСТВА
АУДИТ ОСНОВНИХ ЗАСОБIВ
Товариство, у вiдповiдностi до Законодавства України володiє, користується i розпоряджається майном, що є у його власностi вiдповiдно до мети створення та предмету дiяльностi товариства.
Основнi засоби на пiдприємствi для цiлей облiку класифiкуються i вiдображаються в облiку згiдно МСФО 16 «Основнi засоби». Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт.
Об'єкт основних визнається активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди вiд його використання та вартiсть його може бути достовiрно визначена.
Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Станом на 31.12.2013 р. по даних балансу пiдприємства власнi основнi засоби становлять:
Основнi засоби на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) На дату переходу на МСФЗ(тис.грн.)
Основнi засоби 407 361 479
первiсна вартiсть 672 649 739
знос 265 288 260
Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобiв. При визначеннi строку корисного використання Товариством враховується очiкуване використання об’єкта пiдприємством з урахуванням його потужностi та продуктивностi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї не амортизуються.
В 2013 роцi для бухгалтерського облiку основних засобiв товариство застосовувало вимоги Положення Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 “Основнi засоби”.
На нашу думку, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам.
АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСIВ, СИРОВИНИ, МАТЕРIАЛIВ, ПАЛИВА ТА ПРАВИЛЬНIСТЬ ЇХ СПИСАННЯ
Для бухгалтерського облiку Пiдприємства запаси класифiкують на такi групи: основнi та допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
Класифiкацiя i оцiнка виробничих запасiв на пiдприємствi вiдповiдає вимогам МСБО 2 “Запаси”. Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунку 20 “Виробничi запаси ”. Аналiтичний облiк запасiв ведеться за кожним найменуванням, якому присвоюється номенклатурний номер.
В 2013 роцi для ведення бухгалтерського облiку сировини, товарiв, матерiалiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей товариство застосовувало вимоги МСБО 2 “Запаси”.
Балансова (облiкова ) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Найменування показника Балансова вартiсть на початок року (тис.грн.) Балансова вартiсть на кiнець року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Сировина i матерiали - - -
Купованi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - - -
Паливо - - -
Тара i тарнi матерiали - - -
Будiвельнi матерiали - - -
Запаснi частини - - -
Матерiали сiльськогосподарського призначення - - -
Поточнi бiологiчнi активи - - -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети - - -
Незавершене виробництво - - -
Готова продукцiя - - -
Товари 1 - 5
Разом 1 - 5
Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку.
Активи, що використовуються протягом не бiльше одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльше року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП) та облiковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети».
Вiдповiдно до вимог МСБО 2 «Запаси», вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами Пiдприємства протягом строку їх фактичного використання.
Метод оцiнки вибуття запасiв – за середньозваженою собiвартiстю. Протягом звiтного перiоду було забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв.
Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно МСБО № 2 “Запаси”.
Оцiнка запасiв на дату балансу проведена згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою.
АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТIВ ТА ДЕБIТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТI
Станом на 31.12.2013 року на пiдприємствi залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв становить :
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Грошовi кошти та їх еквiваленти: 3 3 12
Готiвка
Рахунки в банках 3 3 12
Дебiторська заборгованiсть визнається пiдприємством активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточну дебiторську заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги пiдприємство визнає активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Станом на 31.12.2013 року дебiторська заборгованость на пiдприємствi становить:
на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2 45
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
за виданими авансами
з бюджетом 2 0
у тому числi з податку на прибуток
з нарахованих доходiв
iз внутрiшнiх розрахункiв
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 31 18 1
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто дебiторська заборгованiсть за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Резерв сумнiвних боргiв нарахований за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.
Облiк дебiторської заборгованостi проводиться у вiдповiдностi з вимогами МСБО № 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка не пов’язана з реалiзацiєю продукцiї, робiт, послуг, що визнана безнадiйною на протязi звiтного перiоду вiдображена у складi iнших операцiйних витрат.
Данi аналiтичного облiку грошових коштiв i дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку.
2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПIДПРИЄМСТВА
.
Облiк зобов’язань та їх визнання ведеться згiдно МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв», МСБО 37 «Забезпечення, непередбаченi зобов’язання i непередбаченi активи».
Товариство за звiтний рiк має наступну структуру короткострокових зобов’язань:
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
довгостроковими зобов’язаннями 43
товари, роботи, послуги 81 56 100
розрахунками з бюджетом 10 3 11
у тому числi з податку на прибуток
розрахунками зi страхування 10 9 9
розрахунками з оплати працi 67 64 58
одержаними авансами
розрахунками з учасниками
iз внутрiшнiх розрахункiв
страховою дiяльнiстю
Поточнi забезпечення
Доходи майбутнiх перiодiв
Вiдстроченi комiсiйнi доходи вiд перестраховикiв
Iншi поточнi зобов’язання 9 10 34
Розрахунки по заробiтний платi, з пiдзвiтними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню здiйснювались у вiдповiдностi до чинного законодавства та встановленими нормами.
3. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
3.1 ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ (ПАЙОВИЙ) КАПIТАЛ
Об’явлений статутний капiтал товариства становить 171200 грн.
На 31.12.2013 року статутний капiтал сплачено повнiстю.
Величина статутного капiталу становить на 31.12.2013 р. – 171200 грн.
Цей капiтал подiлено на 684800 простих iменних акцiй рiвною номiнальною вартiстю по 0,25 грн. кожна, якi було розподiлено мiж засновниками вiдповiдно до сплачених ними часток в колективнiй власностi. Свiдоцтво про випуск акцiй товариства № 46/02/1/01 вiд 01.06.2001 року видане Вiнницьким теруправлiнням ДКЦПФР України.
Порядок розподiлу прибутку здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням зборiв акцiонерiв.
Станом на 31.12.2013 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає 202 тис.грн., в порiвняннi на початок року (222 тис.грн. ), зменшення власного капiталу вiдбулося за рахунок збитку поточного року (на 20 тис.грн.).
Структура власного капiталу товариства становить:
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Зареєстрований (пайовий) капiтал 171 171 171
Внески до незареєстрованого статутного капiталу
Капiтал у дооцiнках 438 438 438
Додатковий капiтал
Емiсiйний дохiд
Накопиченi курсовi рiзницi
Резервний капiтал
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) -387 -407 -266
Неоплачений капiтал
Вилучений капiтал
Iншi резерви
При пiдготовцi фiнансової звiтностi дотримуються принципи безперервностi дiяльностi пiдприємства, автономностi, повного висвiтлення, послiдовностi, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, нарахування, превалювання змiсту над формою, обачностi i принцип єдиного грошового вимiрника. З урахуванням принципу обачностi, статтю «Капiтал у дооцiнках» управлiнський персонал вважав за потрiбним залишити у вiдповiднiй статтi фiнансової звiтностi, а не вiдносити всю суму до статтi «Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)».
3.5. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ЩОДО ОБСЯГУ ЧИСТОГО ПРИБУТКУ
Витрати пiдприємства
В товариствi ведеться бухгалтерський та податковий облiк витрат виробництва, витрат обiгу та валових витрат вiдповiдно до встановленого порядку.
Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам МСБО 2 «Запаси»
Податковий облiк валових витрат ведеться згiдно Податкового кодексу України iз змiнами та доповненнями.
Фактична собiвартiсть та оцiнка залишкiв незавершеного виробництва на пiдприємствi достовiрнi i обраховуються згiдно чинного законодавства.
На пiдприємствi облiк загальновиробничих витрат ведеться згiдно чинного законодавства, порядок та правильнiсть розподiлу цих витрат ведеться згiдно обранiй облiковiй полiтицi, МСБО 2 «Запаси» та не суперечить чинному законодавству.
Доходи пiдприємства
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до МСБО 18 “Дохiд”.
Показники За звiтний перiод (тис.грн. ) За попереднiй перiод
(тис.грн. )
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 74 64
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Iншi операцiйнi доходи 178 182
Дохiд вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї
Адмiнiстративнi витрати
Витрати на збут
Iншi операцiйнi витрати 265 337
Витрати вiд первiсного визначення бiологiчних активiв i сiльськогосподарської продукцiї
Доход вiд участi в капiталi
Iншi фiнансовi доходи
Iншi доходи
Фiнансовi витрати
Витрати вiд участi в капiталi
Iншi витрати 7 29
Прибуток (збиток) вiд впливу iнфляцiї на монетарнi статтi
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi
Чистий:
прибуток
збиток 20 120
Балансовий прибуток та оподаткований прибуток визначається згiдно з чинним законодавством.
Пiдприємство за звiтний перiод отримало 20 тис. грн. збитку.
4. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Бухгалтерський облiк на ПУБЛIЧНОМУ АКЦIОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВI «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» ведеться по журнально – ордернiй формi. В перiодi, що перевiрявся пiдприємство здiйснювало бухгалтерський облiк у вiдповiдностi з «Планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй, затвердженим наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року за № 291 iз змiнами i доповненнями.
Данi бухгалтерських рахункiв спiвставленнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i Балансi пiдприємства – вiдхилень не виявлено.
5. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Чистi активи пiдприємства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до ПСБО 2 “Баланс” затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. N 87 зi змiнами та доповненнями, “Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств” схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 р. N 485, Цивiльного кодексу України.
Найменування показника на початок
року (тис.грн.) на кiнець
року (тис.грн.) Балансова вартiсть на На дату переходу на МСФЗ (тис.грн.)
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 222 202 343
Статутний капiтал 171 171 171
Заборгованiсть учасникiв (засновникiв) за внесками до статутного капiталу - - -
Фактичнi витрати АТ на викуп акцiй, для їх наступного перепродажу чи анулювання - - -
Розрахункова вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2013 р. бiльша за статутний капiтал на 31 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв на 31.12.2013 р. бiльша за скоригований статутний капiтал на 31 тис.грн.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Суттєвих викривлень мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за перiод, що пiдлягав аудиту, аудитором не виявлено.
Корпоративне управлiння Товариством здiйснюється Загальними зборами, якi вибирають Директора товариства та Наглядову раду, та надiляють їх повноваженнями управлiння в перiод мiж зборами. Контроль над Виконавчим органом Товариства здiйснює Наглядова рада.
Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi Товариства». Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає.
Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту);
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
Вiдповiдно до МСА 240, аудитор несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА.
АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
Джерелом визначення показникiв фiнансового стану є:
? Баланс (Звiт про фiнансовий стан) пiдприємства Станом на 31.12.2013 р. (Форма № 1 код за ДКУД 1801001);
? Звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) пiдприємства за 2013 р. (Форма № 2 код за ДКУД 1801003);
? Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк.
? Звiт про власний капiтал за 2013 рiк;
? Данi оперативного облiку емiтента.
? Додаткова iнформацiя.
Показники фiнансового стану
№ Показники Нормативне значення показника На початок
року На кiнець
року
1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25 - 0,5 0,01455 0,01828
2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 1,0-2,0 0,19645 0,23769
3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi 0,25 - 0,5 0,49300 0,51088
4 Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом 0,5 - 1,0 1,02839 0,95743
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань.
Станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов’язань товариства.
Станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi менший за нормативне значення показника, та свiдчить про те, що товариство не може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел.
Розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про вiдносно стiйкий фiнансовий стан товариства.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв товариства.
Розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що товариство має значну залежнiсть вiд залучених коштiв.
Аудиторський висновок складений в 3-х примiрниках.
ВИКОНАВ:
АУДИТОР Я.Б. ДОРОЖЕНКО
Сертифiкат аудитора серiї А № 004803
Аудиторської Палати України вiд 22.06.2001 року
ДИРЕКТОР
ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФIРМА
«СТАНДАРТ ПЛЮС» О.В.ПАНАРIНА
Сертифiкат аудитора серiї А № 004227
Аудиторської Палати України вiд 19.05.2000 року
м. Вiнниця, пл..Гагарiна,2 офiс 104 03.04.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: