| |
Дата розміщення: 20.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ
«МIЖНАРОДНИЙ ФIНАНСОВИЙ АУДИТ»
|
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37024556 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03179, м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4352, 25.03.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв, керiвництву
ПАТ «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
За 2016 рiк,який закiнчився 31.12.2016 року
(код за ЄДРПОУ 00727038)
в зв’язку з поданням звiтностi до
Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв
та Фондового Ринку
мiсто Київ
2017 рiк
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА
Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
«ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
Скорочене найменування ПАТ «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»
Код за єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 00727038
Органiзацiйно – правова форма господарювання 230- Акцiонерне товариство
Мiсцезнаходження Вiнницька обл., м.Вiнниця, вул. Некрасова, 81
Дата державної реєстрацiї Виконавчий комiтет Вiнницької мiської ради, 30.10.1997 р.
Орган, що видав свiдоцтво Виконавчий комiтет Вiнницької мiської ради
Основнi види дiяльностi 52.10 - складське господарство
Банкiвськi реквiзити р/р 26003132423 ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" м.Київ, м.Вiнниця, МФО 380805
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» за 2016 рiк, що додається, яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк, Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2016 рiк, Звiт про власний капiтал за 2016 рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi .
Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо складання фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ
На нашу думку фiнансова звiтнiсть вiдображає справедливо та достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЯЗООВЕТПРОМПОСТАЧ»» станом на 31.12.2016 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Не змiнюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на примiтку 2.3 до фiнансової звiтностi, в якiй йдеться про те, що кумуляцiйний рiвень iнфляцiї за три роки (2014,2015,2016 роки) склав 101,18%, але згiдно МСБО 29 « Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї» проведення перерахунку фiнансової звiтностi винятково вiдноситься до компетенцiї керiвництва та управлiнського персоналу, керiвництво Товариства вважає за потрiбне та визначило, що згiдно МСБО 29, економiчне становище в країнi не зовсiм вiдповiдає всiм критерiям визначення гiперiнфляцiї, i тому не перераховувало показники фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдно вимог МСБО 29 за 2016 рiк.
IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОР ВИСЛОВЛЮЄ ДУМКУ
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2016 р..
Розгорнутий алгоритм оцiнки, що фактично вiдображається балансовою вартiстю чистих активiв пiдприємства виражається такою формулою:
ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З±(ФА-ФЗ), де
ЧА ф – фактично вiдображена балансова вартiсть чистих активiв пiдприємства;
НАо – вартiсть основних засобiв, вiдображених у балансi;
ЗВ – залишкова вартiсть нематерiальних активiв, вiдображених у балансi;
НК – вартiсть незавершених капiтальних вкладень;
НУ – вартiсть устаткування, призначеного для монтажу;
З – запаси товарно – матерiальних цiнностей, що входять до складу оборотних активiв, за фактично залишковою вартiстю;
ФА – фiнансовi активи ( грошовi активи, дебiторська заборгованiсть, довгостроковi та короткостроковi фiнансовi вкладення й iншi їх види, вiдображенi у звiтному балансi );
ФЗ – фiнансовi зобов'язання усiх видiв (довгостроковi та короткостроковi фiнансовi кредити, товарний кредит, внутрiшня кредиторська заборгованiсть).
Даний метод оцiнки активiв, в умовах iнфляцiйної економiки суттєво занижує реальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Це пов'язано з тим, що вартiсть основних засобiв, запасiв, усiх видiв товарно матерiальних цiнностей у звiтному балансi вiдбита з урахуванням попередньої їх переоцiнки i до моменту здiйснення оцiнки вона зросла пiд дiєю iнфляцiї. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мiнiмальну вартiсть чистих активiв пiдприємства
Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.:
Найменування показника На початок
звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 214 216
Зареєстрований (пайовий) капiтал 171 171
Скоригований капiтал 171 171
Розрахункова вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2016 р. бiльша за статутний капiтал на 45 тис.грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв на 31.12.2016 р. бiльша за скоригований статутний капiтал на 45 тис.грн.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Зменшення статутного капiталу не вимагається.
Ризики суттєвого викривлення
Суттєвих викривлень мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
Вiдповiдно до МСА 240, аудитор несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА.
Виконання значних правочинiв
Значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" за перiод, що пiдлягав аудиту, аудитором не виявлено.
Стан корпоративного управлiння
Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi Товариства».
Корпоративне управлiння Товариством здiйснюється Загальними зборами, якi вибирають Директора товариства та Наглядову раду, та надiляють їх повноваженнями управлiння в перiод мiж зборами. Контроль над Виконавчим органом Товариства здiйснює Наглядова рада.
Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту).
АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ
Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу
Коефiцiєнти Рядкi Балансу
Абсолютна лiквiднiсть Р. 1165 А.Б./ р. 1695 П.Б
Загальна лiквiднiсть Р.1195/ р. 1695 П.Б.
Фiнансова незалежнiсть Р.1495П.Б./сума Балансу
Покриття зобов’язань власним капiталом Р.1495П.Б. / р.1695+1595
Розрахованi показники фiнансового стану
Коефiцiєнти Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Абсолютна лiквiднiсть Р. 1165 А.Б./ р. 1695 П.Б 0,25 - 0,5 0,05607 0,01000
Загальна лiквiднiсть Р.1195/ р. 1695 П.Б. 1,0 - 2,0 0,31776 0,27000
Фiнансова стiйкiсть Р.1495П.Б./сума Балансу 0,5 - 1,0 0,59944 0,66667
Покриття зобов’язань власним капiталом Р.1495П.Б. / р.1695+1595 0,25 - 0,5 0,66822 0,50000
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов’язань.
Станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта товариство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов’язання i визначається як вiдношення оборотних активiв товариства до суми поточних зобов’язань товариства.
Станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi менший за нормативне значення показника, та свiдчить про те, що товариство не може лiквiдувати поточнi зобов’язання.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує спiввiдношення власних коштiв та вартостi майна товариства. Вiдсоток власних коштiв у власному майнi вказує на те, що товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносно незалежне вiд зовнiшнiх фiнансових джерел.
Розрахований показник на кiнець року знаходиться в межах нормативного значення та свiдчить про вiдносно стiйкий фiнансовий стан товариства.
Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов’язань та власних коштiв товариства.
Розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що товариство має значну залежнiсть вiд залучених коштiв.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ ТА ДОГОВIР
Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ
«МIЖНАРОДНИЙ ФIНАНСОВИЙ АУДИТ»
Скорочена назва ТОВ «МФА»
Код за ЄДРПОУ 37024556
Мiсцезнаходження м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5
Телефон - факс 044-585-36-93, (050) 384 5758
Сертифiкат директора Серiя А – № 005664 вiд 29.04.2004 року
Дiйсний до 29 квiтня 2019 року
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв АПУ № 4352 вiд 25.03.10 року
Дiйсне до 26.03.20 року
Дата та номер рiшення АПУ про визнання аудиторської фiрми такою, що пройшла перевiрку системи контролю якостi 30.06.16, № 326/4
Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України.
Веб-адреса art-audit.net
Договiр № 1 / 00727038/ 16 - А вiд 28.12.2016
Перевiрку розпочато 28.12.2016
Закiнчено перевiрку 14.03.2017
ДИРЕКТОР ТОВ «МФА» АРЦЕВ М.Ю.
Сертифiкат аудитора серiї А № 005664
Аудиторської Палати України вiд 29.04.2004 року
м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 14.03.2017 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: